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O que é balanço patrimonial e como calcular?

Quando pensamos em balanço patrimonial de uma empresa, pode até parecer algo que apenas os contadores utilizam. Grande engano! Entender o que é balanço patrimonial e qual a sua importância faz muita diferença na gestão financeira do seu negócio. 

Para você ficar ainda mais por dentro, preparamos um modelo de estrutura do balanço patrimonial para baixar gratuitamente e aplicar na sua empresa.

Continue lendo para conferir!

O que é balanço patrimonial?

Afinal, o que é balanço patrimonial? O Balanço Patrimonial (BP), que também pode ser chamado de balanço contábil, é um demonstrativo contábil que apresenta, dentro de um determinado período, a real situação financeira e contábil de uma empresa. Esse período, também chamado de exercício, normalmente é de um ano, mas pode variar de acordo com o negócio e legislação.

O balanço patrimonial é um documento em que os responsáveis pela contabilidade irão informar todos os bens, direitos e obrigações que fazem parte da sua empresa. 

Com isso, é possível entender a evolução do patrimônio total do negócio, que não envolve só o dinheiro, mas estoques, imóveis, equipamentos, dívidas, dentre outros elementos.  

É correto dizer que, aliado ao Demonstrativo de Resultados do Exercício e ao Demonstrativo de Fluxo de Caixa, o Balanço de Pagamentos integra o grupo dos 3 principais demonstrativos para uma gestão financeira efetiva do seu negócio.

Para que serve o balanço patrimonial de uma empresa?

O balanço patrimonial de uma empresa é essencial para que você tenha o controle dos custos e acompanhe a evolução do seu patrimônio. É o que possibilita que você entenda e analise, por exemplo, suas principais fontes de recursos, grau de endividamento, liquidez e rentabilidade.

Embora seja um relatório contábil, o fato de reunir informações do negócio de forma organizada vai possibilitar que você:

• analise o comportamento financeiro da sua empresa;
• compreenda o trajeto dos recursos financeiros do negócio;
• apresente dados financeiros e contábeis a possíveis investidores;
• utilize como base para a elaboração do planejamento estratégico;
• tome decisões financeiras mais assertivas;
• tenha mais facilidade na composição do planejamento tributário.

Como vimos, a utilização do Balanço Patrimonial não se restringe apenas aos fins contábeis, já que também permite à empresa ter uma visão consolidada da sua evolução em um determinado intervalo de tempo, através dos ativos e passivos constantes no demonstrativo.

Quando deve ser feito o balanço patrimonial 

De acordo com o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, ao final de cada exercício (geralmente um ano), o Balanço Patrimonial da empresa deve ser apresentado. O mesmo vale para outros demonstrativos como o DRE e DFC, além da Demonstração de Lucros ou Prejuízos.

Porém, nada impede que você faça o BP em períodos menores, como mensal ou semanal. O ponto central é que, caso seja necessário avaliar o grau de endividamento, para fins de auditoria ou mesmo participação em licitações, por exemplo, é fundamental que você o tenha atualizado e em mãos. 

Vale lembrar que o Balanço Patrimonial é uma obrigação contábil para quase todas as empresas. Se seu negócio é uma ME ou EPP, pode ser dispensado dessa obrigação formal. Na dúvida, converse com seu contador para que ele oriente você com o que é mais adequado para sua empresa.

Ainda assim, mesmo que não haja uma obrigação formal, nós recomendamos que o BP seja elaborado, uma vez que ele contribui bastante para a gestão financeira do seu negócio.

Além de ferramentas como a planilha de balanço patrimonial e outras já citadas, também é necessário ter instrumentos que facilitem o controle gerencial da sua empresa.

Nesse sentido, a conta PJ digital possibilita resolver tudo pelo celular, dando mais liberdade e autonomia ao empreendedor, que não precisa mais se deslocar ou enfrentar filas em agências bancárias.

A BizConta, conta PJ digital da BizCapital, por exemplo, não tem taxa de abertura, mensalidade ou manutenção, e ainda oferece Pix e TED sem custos, além de emissão de boletos grátis e acesso ao BizCard, cartão de crédito pré-pago para PJ.

Qual é a estrutura do balanço patrimonial 

Agora que sabemos o que é balanço patrimonial e em que momento ele deve ser feito, chegou a hora de você entender a estrutura do balanço patrimonial de uma empresa.

Ativo circulante

São todos os bens e direitos que podem ser transformados em valores em até um ano, como contas a receber, estoque, aplicações e caixa.

Ativo não-circulante

São todos aqueles bens e direitos que necessitam de um período maior que 1 ano para se tornarem valor, como investimentos e contas a receber no longo prazo.

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Ativo permanente

É a estrutura física, os imóveis e outros bens imobilizados e duradouros da empresa.

Passivo circulante

São todas as dívidas de sua empresa, despesas e obrigações financeiras que tenham prazo de vencimento menor do que um ano, como os impostos federais, estaduais e municipais, empréstimos e fornecedores.

Passivo não-circulante

São as dívidas de sua empresa, despesas e obrigações financeiras que têm prazo de vencimento maior que um ano, como empréstimos e financiamento de longo prazo.

Patrimônio líquido

Patrimônio Líquido é a soma de todos os recursos próprios da empresa. Para simplificar, é correto afirmar que o Patrimônio Líquido indica o retorno financeiro que sócios e acionistas tiveram ao final de um ano fiscal ou período.

Uma dica: organize a lista de ativos de sua empresa por ordem de liquidez, ou seja, o que vira dinheiro mais rápido vem primeiro. 

Faça o mesmo para o passivo, mas por ordem de pagamento/vencimento. Isso vai ajudar muito na hora de analisar os números do balanço de pagamentos de sua empresa.